財務安全系列－「開公司做生意」就該認識「勞保」，為成本控制做出最佳計畫！

誠真會計師事務所　宋光國會計師撰文

　　用人成本控制好，企業營運煩惱少！

　　「勞保、健保、勞工退休金」是勞工三大社會福利，相對企業主而言卻是不折不扣的「開銷」。用人成本在中小企業常是重大支出項，尤其是服務業、小型加工業（勞力密集）、小型工程業等。在實務上業主往往忽略勞工社會福利帶來的成本負擔與對企業營運上的衝擊。

　　誠真會計師事務所提出常見問題，有節奏的引領讀者了解：勞工社會福利（勞保、健保、勞工退休金）對企業營運的影響（見下圖二）。

問題一：勞保是什麼？

勞保的法源依據是「勞工保險條例」，屬強制性社會保險制度，目的為保障勞工的生活風險（比如生育、受傷、生病、失業、年老、死亡等）。其保費設計由三方共同負擔－雇主、勞工、政府。
我們可將勞保拆分成三張保單：勞保、就業保險、職業災害保險，以下分別概述保障範圍
- 【勞保】：保障「工作期間」及「退休後」的基本生活保障
- 【就業保險】：「短暫離開職場」的生活保障
- 【職業災害保險】：遭遇職業傷害或罹患職業病的保障
第一張「勞保保單」即涵蓋我們經常聽到的生育給付、傷病給付、老年給付（老年年金）、死亡給付等。由於保障的範圍廣，因此保費也是裡面最高的。

問題二：「開公司做生意」投勞保增加多少用人成本？（雇主要負擔多少勞保費？）

每月勞保保費＝月投保薪資 × 保費費率
勞保保費由誰支付？費用按比例分攤：公司負擔70%、員工負擔20%、政府補助10%。
以案例讓您有感－「勞保、健保到底增加老闆多少用人成本？」
- 馬克見到板橋後站的手搖飲料店八曜和茶，在人潮離峰時段竟然還有些許顧客排隊點餐，認為此處手搖茶飲商機無限，於是計畫就近開立自有品牌飲料店。
- 馬克飲料店的初期人力配置：聘請三名正職員工，見下圖五

以馬克飲料店為例，勞工福利使年度用人支出大幅揚升24.9萬（或15.5%），且差異規模隨聘用人數同比上升。在營運初期時，獲利能力尚因經驗不足而低落，此時忽略勞工福利成本，可能導致資金匱乏而使營運中斷，但偏偏好運氣可能下刻來到。

問題三：為什麼勞保可提升企業聘用員工優勢？

筆者認為勞保對勞工最具吸引力部分是「老年年金」，假設前例馬克飲料店為例，以當前薪資水準計算，工作25年後退休，小妤每月年金1.77萬、老趙每月年金1.48萬、芊芊每月年金1.29萬，雖然有金額有限，卻為老年基本生活提供踏實的保障。（計算見下圖九）

問題四：每月投保薪資是什麼（涵蓋項目）？

問題五：勞保、就業保險、職業災害保險一定要投保嗎？投保費用多少？

問題六：什麼情況下可以不投勞保？

依據勞工保險條例第6條第1款第2項：受雇於僱用五人以上公司、行號的員工，凡年滿15歲以上，65歲以下者，應以其雇主或所屬團體(機構)為投保單位，全部參加勞工保險為被保險人。
承前，當公司、行號聘用員工在四人以下，得不成立勞保投保單位。前例馬克飲料店僅三名員工可選擇不投勞保。
就業保險、職業災害保險則屬強制性，必須在員工到職當日，為其辦理加保手續。

　　綜上所述，勞工社會福利（勞保、健保、勞工退休金）對企業營運的三大影響：（一）使用人費用增加：增幅每月約18%（年度則約15.5%）；（二）員工四人以下的公司得免投勞保；（三）投勞保提升企業招聘優勢。

　　本文立場是站在業主用人成本之控制，下篇文章則反過來思考：勞保規劃做得好，業主創業煩惱少。塔雷伯（投資大師與機率專家，也是黑天鵝效應的作者）核心概念是「倖存者偏差」，也就是任何事件的成功與否取決於「運氣」，創業結果更顯示高度的不確定性，而筆者認為妥善規劃勞保之老年年金，為種種風險建立保險。

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