財務安全健康檢查－「開公司做生意」就該認識「勞保」，為生涯做出最佳規劃！

誠真會計師事務所　宋光國會計師撰文

　　勞保規劃做得好，老年生活沒煩惱！

　　塔雷伯（Nassim Nicholas Taleb）：「無論我們的選擇多麼複雜，我們控制損失的能力有多好，隨機性將決定一切」。套用在創業過程，儘管已審慎的做出最佳決策，然而成功與否仍由「運氣」所決定。

　　既然創業成功取決於隨機性（運氣），則適時運用「保險」成為控制壞運氣風險的方案，而筆者認為最常見也是最可靠就是「勞保」。

　　本文聚焦的勞保重點：公司負責人、勞保老年年金，其關係可見下圖一。

　　誠真會計師事務所提出常見問題，有節奏的引領讀者認識負責人投保勞保是否為划算的投資？（見下圖二）。

問題一：勞保老年年金是什麼？

• 勞保老年年金：是一項社會保險給付，在達法定退休年齡可按月領取之退休生活保障，其沒有年齡或領取期間上限，直到身故為止。
• 何時開始領取勞保老年年金？
  • 依據「勞工保險條例§58」：年滿60歲且保險年資合計滿15年，得請領老年年金給付。同時留意下述2點。
    • 上述年滿60歲已於115年起調高至「65歲」
    • 若上述保險年資未滿15年，僅得請領單一筆金額（老年一次金給付）
    • 例外：從事危險、堅強體力等特殊性質之工作，上述年齡調降至「55歲」
• 怎麼計算老人年金每月領取金額？
  • 「勞工保險條例§58-1」提供二種計算方案，見下圖三

問題二：公司負責人投勞保值得嗎？划算嗎？

• 誠真事務所設算「公司負責人投勞保的報酬率」（下圖三）：揭示公司負責人每年得領取老年年金的金額、獲得領取資格的總保費投入、投資報酬率等資訊

• 我們以「投資角度」評估公司負責人為自己投勞保是好的投資決策嗎？在不考慮折現議題，當我們投保勞保25年，愈其總投入保費155萬，預期帶來總金流347萬，報酬率達244%。
• 誠真會計師結論：建議公司負責人投保勞保，其理由有二，（一）在政府擔保下，老年年金報酬率達244%，且保證獲利；（二）具有保障功能，在投保25年後，年年可領21.3萬（1.78萬/月領），為老年生活提供基本保障，且面臨人生終點時尚有死亡給付。

問題三：公司負責人可以投保在自己的公司嗎？

• 可以。負責人可以投勞保在自己的公司，但須符合以下規範
  • 規範一：負責人實際於公司從事經營或勞動業務
  • 規範二：公司須聘用一名以上員工（不含負責人），並成立投保單位。
  • 規範三：負責人投保薪資，不得低於所屬員工的最高投保級距。
• 反過來說，負責人可以不投勞保嗎？可以不投或選擇投國民年金。

問題四：一人公司，負責人可以為自己投保勞保嗎？

• 什麼是一人公司？勞保對一人公司定義是無雇用員工者，不同於公司法所稱僅需股東一人即可設立的有限公司。
• 「一人公司」之負責人，不得為自己投勞保，但有兩個替代方案
  • 方案一：投保在「其他公司」
  • 方案二：投保在「職業工會」，這或許是非常有利方案，本文將在下方討論。
• 特殊議題：當員工均離職並辦理退保，負責人可以繼續投保在自己公司嗎？「不行」，負責人需辦理退保並註銷投保單位。

問題五：公司負責人投勞保，必須準備哪些文件對應勞工保險局的查核？

• 由於「投保薪資」是決定年金金額的重大因素，其定義是「加保期間最高60個月（五年）的平均投保薪資，若我們計畫在退休前五年將投保薪資提至最高級距（45,800元），則可能面臨查核並遭退件風險，此時備齊查核文件是保護自身權益必要手段。
• 誠真會計師建議：與您配合的會計師事務所共同建立投保規劃，確保提出的文件與金流符合規範。
• 文件：薪資清冊、扣繳憑單與轉帳紀錄

　　「隨機騙局」、「黑天鵝效應」、「反脆弱」是機率專家與投資大師塔雷伯著名的風險三部曲，三本名著可以一句話貫穿：倖存者偏差。也就是成千上萬的投資人使用價值投資，僅有巴菲特（Warren Edward Buffett）、霍華馬克斯（Howard Marks）等人，成為大眾討論與效仿的對象，一切的一切都是隨機性造就的結果，也就是「運氣」。

　　你的人生與成敗，無論多麼努力，終將被「運氣」主宰，適當將部分財富投入保險，可能在運氣不佳時獲得基本生活的保障，而「勞保」可能就是您最佳的投資保險方案。

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